المطالبة بتخفيضات فوق الخط لتقليل فاتورتك الضريبية

المحتوى

• الخصومات فوق الخط
• سبب أهمية الذكاء الاصطناعي العام
• الاستقطاعات فوق الخط لأصحاب الأعمال الحرة
• حسم النفقة
• عقوبة السحب المبكر للمدخرات
• اشتراكات خطة التقاعد
• حسابات التوفير الصحية
• فائدة قرض الطالب
• نفقات المعلم
• بعض الخصومات منتهية الصلاحية
• جدول التقديم 1

الخصومات هي هدية دائرة الإيرادات الداخلية لدافعي الضرائب ، والخصومات "فوق الخط" هي الأفضل منها. يتم طرح جميع الخصومات من دخلك الخاضع للضريبة بحيث تدفع ضرائب أقل. يمكنك تفصيل الخصومات الخاصة بك ، وحصر كل ما أنفقته على النفقات المؤهلة خلال السنة الضريبية وطرح الإجمالي ، أو يمكنك المطالبة بالخصم القياسي لحالة التسجيل ، لكن لا يمكنك فعل الأمرين معًا.

غالبًا ما تكون المطالبة بالخصم القياسي أكثر فائدة من التفصيل لأن الخصومات القياسية تضاعفت أكثر أو أقل بموجب شروط قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) في عام 2018. قد يتطلب الأمر الكثير من الخصومات المفصلة لتصل إلى أكثر وتجعل التفصيل يستحق الوقت والمتاعب.

أنت يستطيع المطالبة بخصومات فوق الخط بالإضافة إلى الخصم القياسي أو الخصومات المفصلة.

الخصومات فوق الخط

من الناحية الفنية ، تسمى هذه الخصومات "التعديلات على الدخل". يُشار إليها باسم "أعلى السطر" لأنها كانت تتم المطالبة بها في الصفحة الأولى من نموذج الإقرار الضريبي للنموذج 1040 ، قبل السطر الذي يحدد الدخل الإجمالي المعدل الناتج (AGI). يطرحون من دخلك للوصول إلى معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك. يمكنك بعد ذلك طرح خصمك القياسي أو إجمالي استقطاعاتك المفصلة من هذا الرقم لتقليل الدخل الخاضع للضريبة بشكل أكبر.

لا تزال الرياضيات والنتيجة النهائية كما هي ، ولكن هذه الخصومات لم تعد في الواقع "أعلى من الخط" بسبب التغييرات التي أجريت على 1040 في 2018 و 2019.

قدمت خدمة الإيرادات الداخلية نموذج 2018 جديدًا 1040 ، ثم استدارت تمامًا وأدخلت المزيد من التغييرات على النموذج في عام 2019.

تم تخفيض الإقرارات الضريبية لعامي 2018 و 2019 إلى عدد أقل من الخطوط. هناك العديد من الجداول التي سيجدها العديد من دافعي الضرائب أنه يجب عليهم تقديم إقراراتهم. تغطي هذه الجداول جميع المعلومات التي اعتادت إدخالها في سطور 1040 القديمة المفقودة الآن.

لا يزال يتم احتساب الخصومات فوق الخط ولا تزال سارية. لم تعد تظهر في الصفحة الأولى من 1040 بعد الآن. لقد تم نقلهم إلى "الجدول 1."

سبب أهمية الذكاء الاصطناعي العام

AGI الخاص بك هو رقم سحري لأنه يحدد ما إذا كنت مؤهلاً للعديد من الإعفاءات الضريبية الأخرى. يُحظر عليك إما المطالبة بخصومات أخرى إذا كان معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك مرتفعًا للغاية ، أو لا يمكنك المطالبة بنفس القدر الذي يطالب به دافعو الضرائب الآخرون الذين لديهم خواص أقل.

فيما يلي مثال: اعتبارًا من السنة الضريبية 2019 - العائد الذي ستقدمه في 2020 - يمكنك المطالبة بخصم مفصل للنفقات الطبية التي تتجاوز 7.5٪ من معدل الذكاء الاصطناعي العام. لذلك يمكنك فقط خصم النفقات الطبية التي دفعتها بما يزيد عن 6000 دولار إذا كان معدل الذكاء الاصطناعي الخاص بك هو 80 ألف دولار: 6000 دولار هو 7.5٪ من 80 ألف دولار. لكن هذا الحد ينخفض ​​إلى 2625 دولارًا إذا كان معدل الذكاء الاصطناعي الخاص بك هو 35000 دولار.

تعتمد إعانات قانون الرعاية الميسرة للتأمين الصحي على AGI الخاص بك ، كما هو الحال مع الائتمان الضريبي للأطفال ، والائتمان الضريبي للفرص الأمريكية ، وائتمان التعلم مدى الحياة ، والائتمان الضريبي لرعاية الأطفال والمعالين ، وائتمان ضريبة الدخل المكتسب. يعتمد المبلغ الذي يمكنك المساهمة به سنويًا في مختلف خطط التقاعد المؤجلة الضريبية أيضًا على الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك.

هناك العديد من الخصومات فوق الخط التي قد تكون مؤهلاً لها للمساعدة في خفض معدل الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك.

الاستقطاعات فوق الخط لأصحاب الأعمال الحرة

يمكن أن تساعدك ثلاث خصومات فوق الخط إذا كنت تعمل لحسابك الخاص:

1. يمكنك المطالبة بواحد مقابل نصف ضريبة العمل الحر التي يجب أن تدفعها لأنك تعمل لنفسك بدلاً من صاحب العمل. ضريبة العمل الحر هي ضرائب الرعاية الطبية والضمان الاجتماعي التي ستشاركها عادة مع صاحب العمل ، ولكن يمكنك المطالبة بخصم أعلى من الحد للجزء الذي كان سيدفعه صاحب العمل.
2. المساهمات في خطة التقاعد للعاملين لحسابهم الخاص هي تعديل فوق الخط للدخل.
3. يمكنك المطالبة بأقساط التأمين التي تدفعها مقابل التأمين الصحي وبوليصات الرعاية طويلة الأجل لنفسك ولمن تعولهم بدون التفصيل والخضوع لقاعدة 7.5٪ ، بما يصل إلى مبلغ صافي الدخل لشركتك.

لا يمكنك المطالبة بالخصم الوارد أعلاه للتأمين الصحي إذا كنت متزوجًا ، وكان زوجك يعمل ، وكانوا مؤهلين للحصول على تغطية التأمين الصحي من خلال صاحب العمل وستغطي هذه السياسة أيضًا. ينطبق الأمر نفسه إذا كنت تعمل أيضًا في وظيفة منتظمة وكنت مؤهلاً للحصول على تغطية تأمينية من خلال صاحب العمل.

حسم النفقة

انتهت صلاحية تعديل دخل النفقة الذي دفعته بموجب TCJA ، ولكن فقط لأولئك الذين انفصلوا في عام 2019 أو بعد ذلك. لا يزال إجمالي المبلغ الذي تدفعه لكل سنة ضريبية بمثابة تعديل أعلى للدخل إذا كان طلاقك نهائيًا قبل 31 كانون الأول (ديسمبر) 2018. يمكن أن يكون هذا خصمًا كبيرًا ويقلل بشكل كبير من معدل الذكاء الاصطناعي العام.

قبل TCJA ، اتخذ الكونجرس موقفًا مفاده أن حبيبك السابق يستفيد من هذه الأموال ، وعلى هذا النحو ، يجب أن يكون الشخص الذي يدفع الضرائب عليها. لذلك يمكنك طرح هذا المبلغ كتعديل للدخل ، وسيتعين على شريكك السابق المطالبة بدفع الضريبة على هذا الدخل ودفعها بدلاً من ذلك. يجب عليك تقديم رقم الضمان الاجتماعي الخاص بهم في الجدول 1. وهذا يضمن أن مصلحة الضرائب يمكنها التأكد من قيامهم بذلك.

إن إعالة الطفل التي قد تدفعها ليست معفاة من الضرائب ، لذا يجب أن يشير قرار الطلاق أو أمر النفقة بوضوح إلى أن المدفوعات التي تدفعها هي في الواقع نفقة أو نفقة زوجية.

عقوبة السحب المبكر للمدخرات

ربما كنت تشعر بالاحمرار العام الماضي ، لذلك استثمرت في شهادة إيداع (CD) ، ثم حدث شيء ما جعلك تشعر بأنك لست قادرًا على الوفاء بالتزاماتك. لقد صرفت القرص المضغوط قبل استحقاقه ، لكنك ستُفرض غرامة مقابل القيام بذلك. هناك خصم أعلى من الخط لهذه الأنواع من الرسوم أيضًا.

يجب أن تتلقى نموذج 1099-INT أو 1099-DIV أو 1099-OID من المؤسسة المالية ، تخبرك بإجمالي العقوبة التي يمكنك المطالبة بها في الجدول 1.

اشتراكات خطة التقاعد

الأموال التي تساهم بها في حساب الجيش الجمهوري الايرلندي قابلة للخصم أيضًا فوق الخط ، أو على الأقل بعضًا منها. هناك حدود لمقدار ما يمكنك استثماره بناءً على الذكاء الاصطناعي العام الخاص بك قبل تطالب بهذه المبالغ كتعديلات على الدخل. تنطبق بعض القواعد الأخرى أيضًا ، مثل ما إذا كنت أنت أو زوجتك لديك حق الوصول إلى خطط التقاعد التي يوفرها صاحب العمل.

المساهمات في خطط 401 (k) و 403 (b) و 457 مؤهلة لهذا الخصم أيضًا ، مرة أخرى تخضع لقواعد الإلغاء التدريجي التي تعتمد على AGI الخاص بك ، لكن حسابات Roth غير مؤهلة.

حسابات التوفير الصحية

يمكنك استثمار الأموال في حساب توفير صحي لدفع تكاليف رعاية صحية معينة لا تغطيها خطة التأمين الصحي الخاصة بك ، وهذه المساهمات هي أيضًا تعديلات فوق الخط للدخل.

يجب أن تكون الخطة ذات خصومات عالية ، وتغطية سياسة المجموعة غير مؤهلة. يجب تقديم مساهماتك بدولارات "بعد الضريبة" - بمعنى آخر ، لم يتم خصمها من راتبك قبل اقتطاع الضرائب من الرصيد. من شأن ذلك أن يمنحك فعليًا إعفاءات ضريبية على نفس المال.

فائدة قرض الطالب

يمكنك المطالبة بخصم أعلى من الحد المسموح به لما يصل إلى 2500 دولار من الفوائد التي تدفعها سنويًا على قروض الطلاب المؤهلة إذا كنت تسعى للحصول على تعليم جامعي أو كنت تدفع مقابل قيام أحد المعالين أو زوجك بذلك.

ومع ذلك ، فإن حدود AGI قبل المطالبة بهذا الخصم تنطبق هنا أيضًا. لا يمكنك المطالبة بخصم فائدة قرض الطالب إذا كنت دافع ضرائب واحدًا ولديك AGI 85000 دولار. لن تكون قادرًا على المطالبة بمبلغ 2500 دولار أمريكي بالكامل إذا كان خصم الفائدة على قرض ما قبل الطالب AGI هو 70000 دولار أمريكي أو أكثر.

تزيد هذه الحدود إلى 170 ألف دولار و 140 ألف دولار لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يقدمون عوائد مشتركة. لا يمكنك المطالبة بهذا على الإطلاق إذا كنت متزوجًا ولكن يمكنك تقديم طلب إرجاع منفصل.

نفقات المعلم

يمكن للمدرسين وبعض موظفي المدرسة الآخرين المطالبة بخصم فوق الخط يصل إلى 250 دولارًا كتعويض عن الأموال التي ينفقونها من جيوبهم على لوازم الفصل الدراسي. التكاليف المرتبطة بأخذ بعض دورات التعليم المستمر قابلة للخصم أيضًا. يرتفع هذا إلى 250 دولارًا لكل فرد إذا كنت متزوجًا من معلم وقمت بتقديم إقرار ضريبي مشترك.

بعض القواعد تنطبق ، ومع ذلك. يجب أن تكون قد عملت 900 ساعة على الأقل خلال السنة الضريبية ، ولا يتم احتساب توظيفك في مدرسة ما بعد الثانوية.

بعض الخصومات منتهية الصلاحية

اختفت بعض الخصومات المعروفة فوق الخط في عام 2018 ، لكن عادت إحداها. ربما سمعت أنه يمكنك المطالبة بنفقات الانتقال المتعلقة بالوظيفة كتعديل للدخل ، ولكن ليس بعد الآن.

تلغي TCJA هذه الميزة الضريبية لأي شخص بخلاف أفراد القوات المسلحة. حتى ذلك الحين ، يجب تلبية شروط معينة. ومع ذلك ، قد يعود هذا الخصم عندما تنتهي صلاحية TCJA في نهاية عام 2025.

يمكنك مرة أخرى خصم الرسوم الدراسية والرسوم التعليمية الأخرى التي دفعتها لنفسك أو للزوج / الزوجة أو من تعولهم. انتهى هذا المخصص الضريبي في 31 ديسمبر 2017 ، ولكن تم تمديده بعد ذلك حتى عام 2020.

جدول التقديم 1

يتم سرد جميع هذه الخصومات في الجزء الثاني من جدول 2019 1 ، "الدخل الإضافي والتعديلات على الدخل". أدخل المبلغ الذي قد يحق لك المطالبة به لكل منهم ، ثم أدخل الإجمالي في السطر 22. سطر التحويل 22 إلى السطر 8 أ من إقرارك الضريبي 1040. يجب عليك تقديم الجدول 1 إلى IRS مع عودتك.

ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه أحدث التغييرات. يرجى استشارة متخصص ضرائب للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست مشورة ضريبية وليست بديلاً عن المشورة الضريبية.