ما هي الهدايا الخاضعة لضريبة الهدايا؟

المحتوى

• ما الذي يعتبر هدية؟
• الهدايا ذات الاهتمام الحالي مقابل الهدايا ذات الاهتمام المستقبلي
• متلقي الهدية
• ما هي القيمة السوقية العادلة؟
• الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا
• ثم هناك إعفاء مدى الحياة

تمت المراجعة بواسطة Lea D. Uradu ، JD هو رائد أعمال أمريكي ومتخصص في قانون الضرائب. من الناحية المهنية ، شغلت ليا دور محلل قانون الضرائب ومستشار قانون الضرائب. تتمتع ليا بسنوات من الخبرة في مساعدة العملاء على التنقل في عالم الضرائب. تمت مراجعة المقالة في 31 يوليو 2020 اقرأ The Balance’s

غالبًا ما يُساء فهم ضريبة الهدايا الفيدرالية. لا يتعين عليك دفعها إذا كانت الروح الكريمة تمنحك شيئًا ذا قيمة خاصة. تتضرر الروح الكريمة من قبل مصلحة الضرائب. يدفع المتبرع الضريبة وليس متلقي الهدية.

ولا ينطبق على الكل الهدايا المقدمة خلال حياة المتبرع. للأفراد الحرية في التخلي عن المال أو الممتلكات بزيادات صغيرة نسبيًا طالما أن هذه الزيادات لا تضيف ما يصل إلى جبل من الكرم. يمكنك حتى تقديم هدايا معينة ذات قيمة أكبر لأنها استثناءات للقواعد المعتادة.

يتم تحديد ما إذا كانت الهدية خاضعة للضريبة إلى ثلاثة عوامل: من حصل عليها ، وقيمتها السوقية العادلة ، وما إذا كانت هدية فائدة حالية أم هدية فائدة مستقبلية.

الفكرة من وراء ضريبة الهدايا هي منع دافعي الضرائب من التخلي عن جميع أصولهم قبل الموت في محاولة لتجنب ضريبة العقارات عند وفاتهم. ولكن لا يزال من الممكن تجنب ضريبة العقارات على الأقل من خلال العمل بقواعد ضريبة الهدايا هذه لصالحك.

ما الذي يعتبر هدية؟

الهدية هي أي شيء تقدمه دون الحصول على قيمة سوقية عادلة في المقابل ، بافتراض أنها غير مؤهلة للاستثناء من الضريبة ، ولكن هذا ليس بالأبيض والأسود كما قد يبدو على السطح.

سيخضع جزء على الأقل من شيك بقيمة 25000 دولار أمريكي لفرد واحد للضريبة في العام الذي تكتب فيه الشيك وتسليمه. على سبيل المثال ، تكون الضريبة مستحقة للسنة الضريبية 2019 إذا أعطيت الشيك في ديسمبر ، حتى لو لم يقم المستلم بصرفه حتى عام 2020.

لا يزال هذا الشيك نفسه خاضعًا للضريبة إلى حد ما إذا كان في الواقع قرضًا ولكنك لا تفرض معدل الفائدة الفيدرالي المعمول به. "الهدية" الفعلية هي الفرق بين السعر الذي دفعته ، إن وجد ، مقابل السعر الفيدرالي في ذلك الوقت. تنطبق هذه القاعدة فقط على القروض التي تزيد قيمتها عن 10000 دولار ، ولكن ... ما لم "تغفر" الدين ، وترفض السداد.

في هذه الحالة ، يصبح الشيك بأكمله خاضعًا للضريبة ، أو على الأقل الجزء غير المؤهل لأي إعفاءات أو استثناءات.

الهدايا ذات الاهتمام الحالي مقابل الهدايا ذات الاهتمام المستقبلي

الهدية ذات الاهتمام الحالي هي هدية يتمتع بها المستلم مجانًا في استخدامها والاستمتاع بها والاستفادة منها على الفور - بدون قيود. إنها هدية فائدة مستقبلية إذا لم يكن لدى المستلم استخدامها والاستمتاع بها بشكل كامل حتى وقت ما في المستقبل. هذا فارق مهم.

هدايا الفائدة المستقبلية غير مؤهلة لأي من استثناءات وإعفاءات ضرائب الهدايا. الهدية بأكملها خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عنها إلى مصلحة الضرائب في النموذج 709 ، الإقرار الضريبي للهبة الأمريكية (وتحويل التخطي للجيل).

من الأمثلة الشائعة على هدايا الفائدة المستقبلية حجز عقار مدى الحياة في العقارات أو تمويل ائتمان. في كلتا الحالتين ، لا يصبح المستفيد عادةً المالك الكامل والمكتسب حتى وفاتك.

متلقي الهدية

جميع الهدايا المقدمة لزوجك / زوجتك معفاة من ضريبة الهدايا الفيدرالية طالما أن زوجتك مواطنة أمريكية. يسمح الخصم الزوجي الفيدرالي غير المحدود للزوجين بمنح ممتلكات لبعضهما البعض دون ضرائب سواء قبل الوفاة أو بعدها.

اعتبارًا من عام 2019 ، يمكنك منح ما يصل إلى 155000 دولار سنويًا للزوج الذي ليس مواطنًا أمريكيًا. يتم تعديل هذا الإعفاء للتضخم ويزيد قليلاً كل عام.

الهدايا للمنظمات السياسية والجمعيات الخيرية المؤهلة معفاة تمامًا أيضًا ، على الرغم من تطبيق قواعد معينة. يجب أن تكون الهدايا المقدمة للمنظمات السياسية لاستخدامها الخاص.

يمكنك دفع الفواتير الطبية لشخص ما دون حدود طالما أنك تقوم بالدفع مباشرة إلى مقدم الرعاية. يتم أيضًا إعفاء الهدايا التعليمية من الرسوم الدراسية ، ولكن مرة أخرى ، يجب أن تدفع للمؤسسة التعليمية مباشرة.

ولكن إذا دفعت فاتورة بطاقة ائتمان لشخص ما ، حتى لو كان ذلك لتغطية النفقات الطبية أو التعليمية ، فهذه هدية.

ما هي القيمة السوقية العادلة؟

تُعرِّف خدمة الإيرادات الداخلية القيمة السوقية العادلة على أنها ما قد يدفعه فرد واحد مقابل عنصر من الممتلكات إذا لم يكن المشتري ولا البائع تحت الإكراه لإكمال المعاملة - بمعنى آخر ، إنها ليست عملية بيع حرائق.

عادةً ما تكون القيمة السوقية العادلة هي القيمة المقدرة للهدية أو قيمة مماثلة لعناصر أخرى مماثلة تُباع في نفس الوقت وفي نفس الحالة.

لا يوجد خلاف حول القيمة إذا أعطيت المال. لقد قدمت هدية بقيمة 10000 دولار إذا أعطيت شخصًا 10000 دولار ولم تحصل على شيء في المقابل. لكنك تعتبر أنك قد قدمت هدية بقيمة 150 ألف دولار إذا قمت ببيع منزل بقيمة 300 ألف دولار لشخص ما مقابل 150 ألف دولار لأنك لم تحصل على أي شيء مقابل نصف قيمة العقار.

الاستثناء السنوي من ضريبة الهدايا

يستثني القانون الفيدرالي أول 15000 دولار تمنحها لكل شخص سنويًا اعتبارًا من عام 2019. ويزداد هذا الاستبعاد السنوي من ضريبة الهدايا بشكل دوري بزيادات قدرها 1000 دولار لمواكبة التضخم. يمكنك تطبيقه على الهدايا المقدمة إلى أي شخص بخلاف زوجتك ، مثل أطفالك.

إذا قدمت هدية لمرة واحدة بقيمة 115000 دولار لابنك لشراء منزل ، فإن 15000 دولار من الهدية تكون مجانية وخالية من ضريبة الهدايا الفيدرالية بموجب الاستبعاد السنوي ، لكن المبلغ المتبقي 100000 دولار يعتبر هدية خاضعة للضريبة.

لكن أول 15000 دولار مجاني وخالي من ضريبة الهدايا الفيدرالية و 85000 دولار فقط هي هدية خاضعة للضريبة إذا أعطيت ابنك 15000 دولار في ديسمبر و 100000 دولار إضافية في يناير من العام التالي. تذكر أن هذا استبعاد سنوي. 100000 دولار أقل من 15000 دولار للسنة التالية تصل إلى 85000 دولار فقط.

يمكن للأزواج التعاون بشكل فعال وتقديم ضعف مبلغ الاستبعاد السنوي إلى مستفيد واحد في نفس السنة الضريبية: 15000 دولار من أحد الزوجين و 15000 دولار من الآخر اعتبارًا من عام 2019 ، مما يجعل إجمالي الهدية 30000 دولار ، ولكن لا يزال غير خاضع للضريبة لأنه يغطيه اثنان استثناءات منفصلة.

ثم هناك إعفاء مدى الحياة

يقدم قانون الضرائب الفيدرالي أيضًا إعفاءًا مدى الحياة من ضريبة الهدايا ، ولكن يتم مشاركته مع ضريبة العقارات. يُطلق على هذا الاستبعاد مدى الحياة أحيانًا اسم الائتمان الضريبي الموحد. إنها 11.4 مليون دولار مهمة للغاية اعتبارًا من عام 2019.

يمكنك إما دفع ضريبة الهدية على رصيد الهدية على مبلغ الاستبعاد السنوي ، أو يمكنك تطبيق الرصيد على هذا الرصيد مدى الحياة. لن تكون هناك ضريبة هدايا مستحقة ، ولكن هناك جانب سلبي على الأقل للأفراد الأكثر ثراءً.

يتم خصم مبلغ الهدية المطبقة على الإعفاء مدى الحياة منها في كل مرة تقوم فيها بذلك ، مما يترك قدرًا أقل من الإعفاء لحماية عقارك من الضرائب في وقت وفاتك. ومع ذلك ، يجب أن تتأثر العقارات الكبيرة جدًا فقط بهذه القاعدة.

ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري ، لذا يجب عليك دائمًا استشارة متخصص ضرائب للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست مشورة ضريبية وليست بديلاً عن المشورة الضريبية.